개인사업자는 생각보다 경비처리 할 내용이 많습니다. 사업용으로 차량을 이용했다면 차량 매입세액을 공제할 수 있고 나머지에 대한 부가세도 환급받을 수 있습니다. 이 점에 대해서 간략하게 정리해보겠습니다.
[목차]
- 차량 구매로 부가세 환급 받을 수 있을까?
- 부가세로 인정 받지 못해도 소득세 경비로 공제받기
- 개인사업자 차량 소득세 경비 환급방법
1. 차량 구매로 부가세 환급 받을 수 있을까?
차량을 구매하는 것만으로도 부가세를 환급받을 수 있습니다. 제일 첫 번째의 조건은 사업용으로 사용되어야 합니다. 사업과 관련이 없다면 공제 받지 못합니다. 차량으로 직접 영업을 하고 있다면 영업용으로 주유비, 유지비까지 지원됩니다.
영업용 차량이 아니라면 자신의 명의 차량이어야 하고 개별소비세 비과세 대상이어야 합니다.
비영업용 차량 중 공제가능한 차량
1. 배기량 1000cc 이하인 경차
2. 화물자동차
3. 125cc 이하인 오토바이
4. 9인승 이상 자동차
비영업용 차량 중 공제가 안되는 차량
1. 경차 (모닝, 스파크, 레이 등등)
2. 8인승 이하 자동차
3. 125cc 초과 오토바이
4. 각종 차 ( 사이트 참조 )
내 자동차 부가가치세 환급대상 차량인지 알아보기 (삼쩜삼)
부가가치세 환급대상 차량은 장기렌트, 리스도 동일하게 적용되며 운전석과 조수석 밖에 없는 차량도 부가가치세 환급대상 차량에 들어갑니다. 부가세 공제내역은 차량 구입비용, 네비게이션, 세차, 수리비, 주차비용 등 아주 광범위하게 부가세를 공제받을 수 있습니다.
2. 부가세로 인정 받지 못해도 소득세 경비로 공제받기
부가세환급대상 차량이 아닌 이상 매입세액으로 세금을 공제받지 못합니다. 하지만 회사차량으로 등록되어 있지 않아도 업무용이었다는 것이 증명된다면 차량의 유류비, 보험료, 수리비, 주차비, 세차비를 경비로 인정받아 제외할 수 있습니다.
9인 이상 승합차, 화물차, 운수업, 판매업을 위한 영업차 (주로 노란색 번호판) 를 제외한 모든 차는 자동차 매입세액을 공제 받을 수는 없고 운행기록부를 작성한 차량에 대해서 사용만큼 경비를 제외할 수 있습니다. 운행기록부는 언제 얼마나 차량은 썼는지 기록한 장부입니다.
차량을 언제 운행했는지 잘 기록만 해놓아도 해당 차량을 사용한 만큼 경비로 인정받아 공제 받을 수 있다는 것이 장점입니다. 운행기록부가 없다면 연 1500만원까지 최대로 공제할 수 있습니다.
경비로 처리하려면 추계신고나 간편신고로는 안되고 복식장부를 기록하여야 경비 공제가 많이됩니다. 장부 기입에 대해서는 무료로 세무컨설팅을 받아보고 결정하시는게 좋아보입니다.
3. 개인사업자 차량 소득세 경비 환급방법
개인사업자 중에서도 사업에 차량을 사용하지 않은 분은 거의 없을 것입니다. 운행기록부를 기록하거나 이런 기록이 없다면 자동차에 관한 어떠한 경비가 공제되는지 알아두면 좋아보입니다.
차량 소득세 경비 인정되는 것
1. 취등록세 - 취등록세 납부영수증
2. 카드내역서 - 주유비, 주차비, 세차비, 유지비, 타이어교체, 보험비 등등
3. 감가상각비 - 최대 800만원 (취득원가 * 0.2(5년 정액시) * 사업월수 / 12)
4. 통행료, 렌트 이자비용
홈택스에 종합소득세 신고시 경비 칸에 기입해주시거나 세무 대행서비스를 이용중이시라면 해당 영수증이나 카드이용내역서를 엑셀파일 형식으로 제출하면 복식장부를 적어줍니다.
차종도 경차, 화물차, 9인 이상 승용차, 노란색 번호판 차가 아니면 차량 매입에 대한 세액은 공제되지 않으므로 이 점을 확인하시기 바랍니다.
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