상가임대사업자는 경비처리할 항목이 많습니다. 어떠한 범주까지 들어가는지 알아보고 장부에서 어떤 경비율을 써야 세금을 절약할 수 있는지 알아보겠습니다.
[목차]
- 상가임대사업자 경비처리 할 수 있는 것
- 필요경비산입 어디까지 가능한가?
- 상가임대차 종합소득세 신고, 단순경비율, 기준경비율
1. 상가임대사업자 경비처리 할 수 있는 것
상가임대사업자는 월세소득이 주소득입니다. 소득세를 꽤 내므로 경비처리가 중요합니다. 보통 수입이 많으면 장부를 작성하고 수입이 많지 않으면 단순경비율로 간편신고를 합니다.
간편신고를 하면 필요경비를 제대로 공제 못하기 때문에 기준경비율로 경비처리를 하시는 것을 추천합니다. 생각보다 세금 재테크가 수익을 많이 올릴 수 있습니다.
상가임대사업자 경비처리 할 수 있는 것
- 재산세, 종합부동산세
- 부동산 중개수수료
- 건물관리비
- 건물 감가상각비
- 상가에 관련된 접대비
- 직원에 대한 사대보험료, 경조사비
- 광고비
- 건물 상가 취득을 위한 이자비용
- 공익기관에 대한 기부금
- 상가에 도움이 되는 직원(청소부, 관리인)의 인건비
모든 부분은 상가에 도움이 되어야 한다는 것입니다. 인건비와 수선비, 감가상각비, 관리비 같은 것은 꼭 공제해야되는 것들 중 하나이며 공제하는대로 돈을 버는 것입니다.
2. 필요경비산입 어디까지 가능한가?
상가에 도움되는 대부분이 것들이 필요경비로 공제되기 때문에 과세표준금액이 줄어듭니다. 그 중 건물의 감가상각비도 필요경비 산입에 포함됩니다.
감가상각비 계산
감가상각비는 취득원가와 잔존가치, 내용연수로 계산하는데 거의 감정평가사의 업무수준과 같이 복잡하기 때문에 부동산 잔존가치 계산기를 통해서 하는게 편리합니다. 상가가 있으면 꼭 필요공제에 감가상각을 넣어야 합니다.
지역보험료 경비산입
상가 임대소득의 소득세를 기장하여 간편장부를 작성하시면 자동으로 기타에 지역보험료가 공제됩니다. 간편장부가 아니더라도 복식장부에도 필요경비에 넣을 수 있습니다.
기부금 공제
기부금 또한 필요공제에 산입할 수 있으며 지정기부금의 한도액은 기준소득금액의 10% + 기준소득금액 x 20% 중 종교단체 외에 지급한 기부금 중 작은 금액으로 선택됩니다.
3. 상가임대차 종합소득세 신고, 단순경비율, 기준경비율
상가임대사업자의 소득은 간주임대료와 임대료 즉 월세, 관리비 수입으로 나눕니다. 관리비 수입은 거의 치지않지만 따로 받는 관리비나 공공요금을 말합니다.
간주임대료는 종합소득세에는 포함되지 않고 일정한 소득인 임대료(월세)만 포함됩니다. 월 수입이 연 2400만원 미만이라면 모두채움 그 이상이라면 단식장부가 나을 수 있습니다.
단식장부나 복식장부로 한다면 기준경비율을 사용하고 추계신고로 간편장부를 작성한다면 간단하지만 단순경비율을 사용합니다. 단순경비율은 소득세 신고가 간편한 대신 필요경비처리가 고정되어서 필요경비로 공제할 것이 많다면 기준경비율을 사용하는 것이 좋습니다.
상가 임대업의 경우에는 대부분 연 2400만원 이상의 수입 (월세 200만원 이상)이 나오기 때문에 단식장부나 복식장부를 사용하여 기준경비율로 계산하는 것이 좋습니다.
상가임대차 종합소득세 신고는 다른 종합소득세에 같이 산입되며 필요공제를 잘 처리해주는 것이 좋습니다. 복식장부로 처리할 때는 대행서비스나 세무서사무실을 통하여 기장료를 내고 하는 것도 시간을 아끼고 세금을 줄이는 방법 중 하나입니다.
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